Belasting op vermogen
De belastingheffing op vermogen (box 3) is al lange tijd een onderwerp van discussie. De belasting die je betaalt over spaargeld, beleggingen en vastgoed wordt berekend op basis van een forfaitair rendement. Dit betekent dat de Belastingdienst uitgaat van een fictief rendement van 4% op het vermogen. Dit systeem is echter steeds meer onder druk komen te staan, met als gevolg verschillende aanpassingen in de regelgeving.
Uitspraak van de Hoge Raad: werkelijke rendementen
In recente jaren heeft de Hoge Raad geoordeeld dat belastingheffing op basis van het werkelijke rendement eerlijker zou zijn dan het huidige forfaitaire systeem. Dit biedt belastingbetalers de mogelijkheid om, indien voordeliger, belasting te betalen over het werkelijke rendement dat ze hebben behaald op hun vermogen.
Wanneer is het voordelig om het werkelijke rendement te kiezen?
Het kiezen voor werkelijke rendementen kan voordelig zijn wanneer je lage rendementen hebt behaald, bijvoorbeeld bij slecht presterende beleggingen of lage spaarrentes. Toch is het belangrijk om dit goed te berekenen, omdat het bepalen van het werkelijke rendement vaak complex is. Je moet bijvoorbeeld nauwkeurig al je inkomsten, uitgaven en waardeveranderingen bijhouden.
Vrijstelling en impact
Belastingplichtigen met minder dan €57.000 vermogen (voor stellen €114.000) kunnen ook profiteren van de vrijstelling in box 3, waardoor ze geen belasting betalen over hun vermogen. Let op: als je overstapt naar het werkelijke rendement wordt het totale vermogen belast, waardoor de vrijstelling vaak niet meer van toepassing is. Dit maakt de keuze voor werkelijke rendementen vaak minder aantrekkelijk voor kleine vermogens.
Actie ondernemen: Bezwaar maken tegen box 3-aanslagen
Als je denkt dat je te veel belasting betaalt in box 3, kun je bezwaar maken tegen je aanslag. Voor de jaren 2021, 2022 en 2023 heeft de Belastingdienst nog geen definitieve aanslagen opgelegd. Dit biedt belastingplichtigen extra ruimte om alsnog het werkelijke rendement te berekenen en te controleren of ze belasting kunnen besparen. De definitieve aanslagen moeten vóór 1 januari 2025 worden opgelegd. Maak bezwaar zodra je de aanslag ontvangt, zodat je in 2025 het formulier Opgaaf werkelijk rendement kunt invullen.
Voor de jaren 2019 en 2020 kun je tot uiterlijk 31 december 2024 een verzoek indienen om ambtshalve vermindering bij de Belastingdienst. Hiermee kun je alsnog profiteren van een mogelijke belastingbesparing.
Onroerend goed en aandelen
Bij onroerend goed en aandelen kan het werkelijke rendement ook anders uitpakken dan het forfaitaire rendement. Huizen zijn in de afgelopen jaren bijvoorbeeld in waarde gestegen, wat de forfaitaire belastingheffing voordeliger kan maken. Beleggers die in een slecht beursjaar zoals 2022 minder rendement behaalden, kunnen echter baat hebben bij het kiezen voor het werkelijke rendement.
Geld lenen aan kinderen: invloed op box 3
Een andere groep voor wie het aantrekkelijk lijkt om te kiezen voor belasting op basis van het werkelijke rendement, zijn ouders die hun kind een lening hebben verstrekt tegen een rente van 3% of 4% voor bijvoorbeeld de aankoop van een huis. Op het eerste gezicht lijkt dit voordelig, aangezien deze rente lager is dan het forfaitaire rendement van ongeveer 6%. Echter, hierbij moet ook rekening worden gehouden met de waarde van de vordering. Wanneer de rente daalt, stijgt de waarde van de vordering. Hierdoor betaal je niet alleen belasting over de ontvangen rente, maar ook over de waardestijging van de vordering. Aan de andere kant kan bij een stijgende rente, zoals in 2023, de waarde van de vordering dalen. In zulke situaties kan belasting op basis van het werkelijke rendement in box 3 voordeliger uitpakken.
Berekenen welk systeem voordelig is
Hoewel het werkelijke rendement gunstig lijkt voor sommige belastingplichtigen, is het tijdrovend en vaak ingewikkeld om dit precies te berekenen. Voor veel mensen blijft het forfaitaire systeem hierdoor een eenvoudigere en soms voordeligere optie.
Raadpleeg altijd een belastingadviseur
Wij raden u sterk aan deze keuze niet alleen te maken, maar altijd een professionele belastingadviseur te raadplegen. Heeft u nog geen belastingadviseur, maar wel een brief ontvangen over het werkelijke rendement? Neem dan zo snel mogelijk contact op met een deskundige. Dit is vooral belangrijk als u meer beleggingen heeft dan spaargeld en uw vermogen boven de heffingsvrije grens uitkomt. Voor 2023 en 2024 is deze grens voor fiscale partners € 114.000,- en voor alleenstaanden € 57.000,-. Heeft u een brief van de Belastingdienst over het werkelijke rendement voor eerdere jaren ontvangen? Dan was de grens lager.
Hulp nodig? Neem contact met ons op voor advies.
Bij Notariskantoor Poppinghaus staan wij klaar om al uw vragen en opmerkingen te beantwoorden. Aarzel niet om contact met ons op te nemen. Dit kan telefonisch via 053-53-83-777 of mail naar info@poppinghaus.nl en maak een afspraak. Wij helpen u graag verder!
Dit artikel is geïnspireerd door het artikel “Box 3: kom je in actie of niet?“, gepubliceerd in het Financieel Dagblad op 21 oktober 2024. Lees het originele artikel voor meer details.