Notaris mr. Roelanda Poppinghaus uit Losser legt uit.
Veel mensen denken na over schenken aan hun kinderen of kleinkinderen. Dat kan zijn om hen financieel te helpen, maar ook om het eigen vermogen te verlagen en zo belasting te besparen. Schenken voelt vaak warm en persoonlijk, maar er zitten wel regels aan vast. Vooral als u ook wilt besparen op erfbelasting, is het belangrijk om te weten waar u rekening mee moet houden.
Schenken en erfbelasting: hoe zit dat?
In Nederland geldt dat hoe meer iemand erft of geschonken krijgt, hoe hoger de belasting kan zijn. Dat komt doordat de schenk- en erfbelasting met oplopende tarieven werkt. Om te voorkomen dat vlak voor een overlijden grote bedragen worden weggeschonken om belasting te besparen, bestaat er al sinds 1970 een speciale regel: de 180-dagenregeling.
Wat is de 180-dagenregeling?
De 180-dagenregeling houdt in dat een schenking alsnog wordt gezien als onderdeel van de erfenis als de schenker binnen 180 dagen na de schenking overlijdt. In dat geval telt het geschonken bedrag mee bij de erfbelasting. Deze regel is bedoeld om misbruik te voorkomen en geldt nog steeds.
Een voorbeeld uit de praktijk
Stel dat je € 200.000,- na zou laten aan een kind. Schenk je niet, dan is er door dat kind bij de huidige tarieven € 19.483,- erfbelasting verschuldigd (gelukkig wel eenmalig).
Maar schenk je voor het overlijden bijvoorbeeld € 20.000,- aan dat kind, dan scheelt dat aan erfbelasting 20% over dat geschonken bedrag, dus hier € 4.000,-. Wel moet er dan schenkbelasting betaald worden over deze € 20.000,-, maar daar kan dan wel de vrijstelling af van dit jaar € 6.713,-, zodat dit aan schenkbelasting € 1.329,- kost. Per saldo is er dan toch aan erfbelasting bespaard € 4.000,- minus € 1.329,- = € 2.671,-.
Vanaf 1970 geldt, als deze schenking achteraf bezien toch binnen 180 dagen voor het overlijden gedaan bleek te zijn, dat gedaan wordt alsof deze € 20.000,- geheel geërfd is. Dus moet in ons voorbeeld toch in totaal € 4.000,- aan erf- en schenkbelasting betaald worden. De verkrijger moet dan zowel aangifte voor de erfbelasting als voor de schenkbelasting doen. Dat geldt alleen niet als er gebruik wordt gemaakt van de eenmalige grote vrijstelling, die ouders eenmalig aan hun kinderen mogen doen voordat die hun 40e verjaardag vieren.
Dit voorbeeld is bedoeld ter illustratie en gebaseerd op regelgeving en tarieven zoals die op het moment van schrijven golden. De fiscale gevolgen zijn afhankelijk van de op dat moment geldende wet- en regelgeving.
Heeft u vragen over schenken of erfbelasting?
Wilt u weten wat in uw situatie verstandig is? Neemt u dan gerust contact met ons op. Wij denken graag met u mee.
Vul onderstaand contactformulier in, of bel naar 053 5383777.
